Category : Blog

Dropshipping en BTW

• Rene ten Caat
• 29 april 2020

Dropshipping is booming business. Menig jongere heeft inmiddels de studie of baan ingeruild voor de exploitatie van lucratieve webwinkels. Dat de BTW-aspecten voor deze online in- en verkopen niet voor iedereen even duidelijk zijn, blijkt wel uit de vele discussies hierover op diverse internetfora. Bovendien wijzigt de Europese BTW-wetgeving voor e-commerce met ingang van 1 januari 2021. Hieronder een toelichting.

Wat is dropshipping?

Dropshipping betekent dat een webwinkeleigenaar een bepaald product verkoopt zonder dit zelf in voorraad te hebben. Zodra er een bestelling binnenkomt, wordt deze doorgestuurd naar de leverancier die het product vervolgens rechtstreeks naar de klant stuurt. Veel producten komen uit China. Aangezien de marges tussen inkoop en verkoop veelal fors zijn, is dit een prima verdienmodel. De Nederlandse webwinkel hoeft bovendien niet zelf pakketjes in te pakken, maar kan zich volledig richten op de (digitale) promotie van de producten en de klantenservice.

Invoer-BTW

Als een consument goederen bestelt, via bijvoorbeeld het platform AliExpress, worden de goederen vanuit China rechtstreeks verzonden naar het adres van de consument. Hoewel het enkele weken duurt, zijn de verzendkosten meestal gratis. Producten onder de € 22 (excl. verzendkosten) mogen thans nog vrij ingevoerd worden. Daar zijn dus geen extra kosten of belastingen aan verbonden. Is het product duurder dan € 22, maar komt het bedrag niet boven de € 150, dan betaal je aan de deur de verschuldigde BTW en inklaringskosten.

In tegenstelling tot aankopen via een platform, koopt de consument wel rechtstreeks bij de Nederlandse webwinkel in geval van dropshipping. Omdat de webwinkel ook gebruik wil maken van de belastingvrije drempel van € 22, worden de goederen op naam van de particuliere consument ingevoerd. De levering van de webwinkel aan de consument wordt dan geacht buiten de EU te hebben plaatsgevonden. Bij leveringen boven de € 22 komt de verschuldigde BTW in dat geval voor rekening van de particulier.

Wetswijziging per 1 januari 2021

Op dit moment zijn online verkopen van goederen buiten de EU aan binnen de EU woonachtige particulieren tot een waarde van € 22 nog vrijgesteld van BTW. Dit heeft oneerlijke concurrentie tussen buiten en binnen de EU gevestigde ondernemers tot gevolg. De vrijstelling van invoer van kleine zendingen tot een waarde van € 22 zal daarom per 1 januari 2021 komen te vervallen.

Doordat de vrijstelling voor kleine zendingen vervalt, zal straks over ieder pakketje verzonden van buiten de EU aan een afnemer binnen de EU BTW verschuldigd worden bij invoer. De leverancier (lees: webwinkel) kan dan kiezen voor de ‘invoerregeling’, de regeling voor post- en koeriersbedrijven of de gewone regeling. Bij toepassing van de invoerregeling verkrijgt de leverancier een speciaal I-OSS (invoer One Stop Shop) BTW-nummer. Voor pakketjes met een waarde van niet meer dan € 150 geldt dan een vrijstelling bij invoer en is alleen BTW verschuldigd over de (afstands-)verkopen. Bij toepassing van de regeling voor post- en koeriersbedrijven wordt de verschuldigde BTW nog steeds geïnd van de consument. Als van deze regelingen geen gebruik worden gemaakt, is bij de invoer BTW verschuldigd, tenzij de leverancier gebruikmaakt van een artikel 23-vergunning.

Nieuwe  invoerregeling

Bij de invoer van goederen afkomstig van buiten de EU met een waarde onder de € 22 geldt nu nog een BTW-vrijstelling voor zover de invoer op naam van de particulier plaatsvindt. Met ingang van 1 januari 2021 komt deze vrijstelling te vervallen. De webwinkel die dropshipping toepast, zal dan een keuze moeten maken voor een regeling. Voor zover de waarde van de goederen minder bedraagt dan € 150, lijkt mij de keuze voor de nieuwe invoerregeling het meest praktisch.

Verzekering zzp’er moet tussen 85 en 150 euro per maand kosten

• Rene ten Caat
• 4 maart 2020

Zelfstandigen zonder personeel (zzp’ers) moeten verplicht een premie tussen de 85 en 150 euro per maand gaan betalen voor een arbeidsongeschiktheidsverzekering. Met dat voorstel komen werkgevers en vakbonden, die zijn verenigd in de Stichting van de Arbeid. Het kabinet zal voor de zomer laten weten of het dit plan gaat overnemen.

Dat er zo’n verplichte verzekering voor zelfstandigen komt, was afgesproken in het pensioenakkoord dat het kabinet vorig jaar sloot met werkgevers en vakbonden.

Oppositiepartijen GroenLinks en PvdA eisten in ruil voor hun steun aan de plannen wel een vangnet voor de zogenoemde eenpitters. Als die door ziekte of een ongeval niet kunnen werken, hebben ze vaak alleen hun spaargeld om op terug te vallen.

Maximaal minimumloon

Door de verplichte verzekering krijgen zzp’ers 70 procent van hun laatstverdiende inkomen, met een maximum van 30.000 euro bruto per jaar. Dat komt neer op 1650 euro per maand, het wettelijk minimumloon.

Hoe hoog de premie precies wordt, hangt af van de keuze die de zzp’er maakt. Standaard wordt er na een ‘eigenrisicoperiode’ van een jaar uitgekeerd. De premie is dan 8 procent van het inkomen. Maar zelfstandigen kunnen er ook voor kiezen die periode te verkorten tot zes maanden of juist te verlengen tot twee jaar. In het eerste geval is de premie hoger, in het tweede geval lager.

De Stichting van de Arbeid vindt het belangrijk dat die keuzevrijheid er is, gezien de grote diversiteit onder zelfstandigen. De verzekering moet toegankelijk en betaalbaar zijn, met ruimte voor individuele keuzes. Het advies kwam tot stand na een half jaar van intensieve gesprekken met zelfstandigen, verzekeraars, overheid en politiek.

Steeds minder zelfstandigen zijn verzekerd tegen arbeidsongeschiktheid, vaak omdat ze het te duur vinden. In 2013 was bijna een kwart van de zzp’ers nog verzekerd, in 2018 was dat gedaald tot 19 procent. Vooral mensen met een laag inkomen zien af van zo’n verzekering. Als ze ziek worden of een ongeval krijgen, vallen ze terug op hun spaargeld en uiteindelijk op een bijstandsuitkering.

De premie voor de arbeidsongeschiktheidsverzekering moet, net als bij werknemersverzekeringen, worden geïnd door de Belastingdienst. De uitvoering wordt gedaan door het UWV, zo staat in het voorstel. Zodra iemand zijn werk niet meer kan doen, moet er gestart worden met een re-integratietraject.

Doorberekenen?

De sociale partners denken dat een deel van de zzp’ers de verzekeringspremie zal doorberekenen aan de opdrachtgevers. Maar een ander deel, en dan met name de laagbetaalden, zal dat niet doen. Zij zijn al blij dat ze überhaupt werk hebben. De opstellers vinden dat de mogelijkheden om collectief te onderhandelen over tarieven daarom vergroot zouden moeten worden.

De regeringspartijen hebben eerder aangegeven dat zij liever geen aparte regeling voor zzp’ers willen, maar een volksverzekering voor alle werkenden. Dat zou goedkoper zijn. Maar volgens de sociale partners betekent zo’n gecombineerde verzekering een stelselvernieuwing en dat zou veel te lang duren.

Verkopen aan België

• Rene ten Caat
• 19 februari 2020

De Belgische markt is erg gericht op internationale handel. België heeft een van de meest open economieën van West-Europa en de wereld. De grote bereidheid van Belgen om aankopen te doen in het buitenland is een goede reden om als Nederlandse webwinkelier de stap naar België te wagen. Ook het feit dat een Nederlandse website ook in België goed begrepen wordt maakt het uitbreiden naar onze zuiderburen gemakkelijker. Dit neemt niet weg dat je website bepaalde aanpassingen zal moeten ondergaan om werkelijk succesvol te zijn.

Wetgeving
Wanneer je als webwinkelier in Nederland gevestigd bent zijn er in principe geen wetten waar je aan moet voldoen om te kunnen verkopen in België. De belangrijkste regels voor webwinkels, zoals bijvoorbeeld de Wet Kopen op Afstand, behoren tot de Europese Regelgeving en zijn dus gelijk voor zowel Nederland als België. Als je als buitenlandse ondernemer diensten levert aan België, en dus personeel in België tewerkstelt ben je verplicht je te registreren bij Limosa. Dit geldt ook wanneer je je als zelfstandig ondernemer gedeeltelijk of tijdelijk in België vestigt. Je je hoeft je dus niet bij Limosa aan te melden wanneer je enkel producten verkoopt aan Belgische klanten, tenzij je voor meer dan €35.000 per jaar aan Belgische klanten verkoopt.

BTW
Over producten die je verkoopt aan Belgische klanten reken je in eerste instantie gewoon Nederlandse BTW. Wanneer je echter veel gaat verkopen aan onze zuiderburen dan krijg je te maken met een speciale regeling, die van de zogenaamde afstandsverkopen. Verkoop je voor meer dan €35.000 per jaar aan klanten in België dan zul je Belgische BTW in rekening moeten brengen, en moet je je dus ook registreren in België. Dit bedrag van €35.000 is het drempelbedrag. Voor verschillende landen binnen de EU gelden verschillende drempelbedragen. Elk jaar bekijk je als ondernemer per land waar je aan levert of je het drempelbedrag voor dat land gehaald hebt. Wanneer dit het geval is dan betaal je in het volgende jaar de BTW van het betreffende land. Bij het leveren aan andere ondernemers is er sprake van een zogenaamde intracommunautaire levering. Je brengt dan Nederlandse BTW in rekening tegen een tarief van 0%. De afnemer verricht in zijn eigen land een intracommunautaire verwerving. Hij moet over het aankoopbedrag dan BTW betalen in zijn eigen land. Vaak kan hij deze BTW wel weer meteen terugvorderen. Verkoop je dus een product of dienst aan een Belgische ondernemer dan zet je op jouw factuur dat er sprake is van een intracommunautaire levering en vermeld je het BTW tarief van 0%. Op de factuur dienen ook naam, adres en woon- of vestigingsplaats van de afnemer vermeld te worden. Verder is het belangrijk het BTW-identificatienummer van de afnemer op te factuur te vermelden. De Belgische afnemer dient dan in zijn eigen land een intracommunautaire verwerving aan te geven en hierover 21% BTW te betalen. Omzet uit intracommunautaire leveringen binnen de Europese Unie dien je aan te geven op het aangiftebiljet bij vraag 3b. Verder lever je elke kwartaal een zogeten Opgaaf Intracommunautaire Levering in bij de belastingdienst. Deze opgaaf dient overeen te komen met het totaal van de aangegeven omzet per kwartaal bij vraag 3b. Als er een verschil is dat je niet kunt verklaren dan kun je hiervoor een boete opgelegd krijgen. Bij een omzet van meer dan 400.000 europer jaar uit intracommunautaire leveringen dien je daarbij tevens statistiekopgaaf te doen aan het Centraal Bureau voor de Statistiek.

Betalingen
Het in Nederland veel gebruikte iDEAL werkt niet samen met Belgische banken. Je zult Belgische klanten dus een andere manier van betalen aan moeten bieden. Een groot deel van de Belgen bezit geen creditcard dus enkel creditcardbetalingen zijn niet voldoende voor de Belgische markt. Klanten kunnen natuurlijk altijd betalen door het bedrag over te maken op je bankrekening. Belangrijk hierbij is dat je het IBAN- en BIC-nummer van je bankrekening op je website vermeldt. Deze codes zijn nodig voor het overmaken van geld vanuit andere landen op je Nederlandse rekening. Je kunt de codes bij je bank opvragen of opzoeken via internetbankieren. Uiteraard moet je hierbij ook je bankrekeningnummer vermelden en een korte uitleg over internationaal overboeken kan van pas komen.

85% van de online betalingen in België komt tot stand met behulp van Ogone. Deze betalingsprovider geeft de klant de optie te kiezen uit verschillende betaalmethodes waaronder creditcardbetalingen en direct banking. Als webwinkelier log je in op je Ogone-account om je ontvangen betalingen te beheren.

Ook het Amerikaanse PayPal wordt, net als in veel andere landen, in België gebruikt. Wanneer je als webwinkelier internationaal wilt verkopen is het integreren van PayPal een goede zet. Je hoeft voor PayPal-betalingen je rekeninginformatie niet te geven, de klant maakt via creditcard of het eigen PayPal-account het bedrag over naar jouw PayPal-account. Op een PayPal-account kan geld gestort worden vanaf een bankrekening. Het integreren van PayPal in je webwinkel is gratis. Ook voor de klant zijn er geen extra kosten verbonden aan het afrekenen met PayPal, behalve kosten voor het gebruik van een creditcard. Het onvangen van betalingen brengt echter wel kosten met zich mee. Je betaalt €0,35 en van 1,5 tot 3,4% van het bedrag dat je ontvangt. Let er wel op dat internationale betalingen extra kosten met zich meebrengen. PayPal hanteert voor het converteren naar andere valuta een wisselkoers voor de detailhandel die wordt bepaald door PayPal. Hierbij betaal je een marge van 2,5% bovenop de wisselkoers.

Hypotheekrenteaftrek voor zzp’ers, zo zit het

• Rene ten Caat
• 6 februari 2020

Wanneer je een huis koopt en een daar een hypotheek op vestigt, dan mag je de betaalde hypotheekrente in mindering brengen op het belastbare inkomen. Dit levert belastingvoordeel op. Er is veel te doen geweest over de aftrekpost. Hoe zit het precies deze regeling? Wanneer heb je er recht op? Kom je als zzp’er ook in aanmerking voor hypotheekrenteaftrek? En kunnen zzp’ers het ook in maandelijkse termijnen laten uitkeren?

Wat is hypotheekrenteaftrek

Hypotheekrenteaftrek is een stimuleringsmaatregel van de overheid om het eigen woningbezit in Nederland te verhogen. Een deel van de hypotheekrente die je aan de bank betaalt, mag in mindering worden gebracht op het belastbaar inkomen. Hierdoor betaal je minder belasting en levert het je dus een belastingvoordeel op.

Wanneer recht op hypotheekrenteaftrek

Sinds 2013 heb je alleen recht op hypotheekrenteaftrek als je de lening binnen 30 jaar aflost. Daarnaast moet de lening annuïtair of lineair zijn. Er moet dus elke maand een bedrag aan aflossing en rente betaald worden aan de bank.

Zzp’ers krijgen ook hypotheekrenteaftrek

De hypotheekrenteaftrek is een aftrekpost in box 1: inkomen uit werk en wonen. Dit betekent dat de aftrek alleen in mindering gebracht mag worden op inkomsten uit box 1. De aftrek mag niet verrekend worden met box 2 of 3. Als zzp’er sta je waarschijnlijk ingeschreven bij de KvK met een eenmanszaak. De winst die je behaalt, wordt ook wel ‘winst uit onderneming’ genoemd en wordt belast in box 1. Ook zzp’ers hebben dus recht op hypotheekrenteaftrek.

Aftrek, geen teruggave

De hypotheekrenteaftrek is geen belastingteruggave. De aftrek wordt afgetrokken van het belastbare bedrag, waardoor je dus minder belasting hoeft te betalen. Heb je heel weinig inkomsten, of draai je verlies? Dan valt je inkomen nog onder de belastingvrije inkomensgrens of heb je zelfs een negatief inkomen. Je kunt dan geen hypotheekrenteaftrek toepassen, je hoeft immers al geen belasting te betalen. In dat geval krijg je de aftrek niet gestort op je rekening. Het is zoals al eerder gezegd, geen teruggave maar een aftrekpost. Een negatief inkomen kan in sommige gevallen wel verrekend worden met andere belastingjaren.

Maandelijkse hypotheekrenteaftrek als zzp’er

In principe wordt aan het eind van het belastingjaar de hypotheekrente aftrek berekend. Als blijkt dat je teveel belasting hebt betaald, krijg je geld terug. Dat is meestal het geval bij mensen in loondienst, er wordt namelijk elke maand loonheffing (belasting) op hun inkomen ingehouden, maar er wordt geen rekening gehouden met de hypotheekrenteaftrek. Het gevolg is dat men precies de hypotheekrenteaftrek krijgt uitgekeerd. Daarom heeft de belastingdienst het mogelijk gemaakt om dit voordeel maandelijks uit te keren.

Als zzp’er ligt het iets lastiger. Als zzp’er verandert je inkomen namelijk, het ene jaar kan je inkomen een stuk hoger of lager zijn dan het jaar daarvoor. Daarom is het lastig om de aftrek in te schatten en maandelijks te laten uitkeren. In sommige gevallen is het maandelijks ontvangen van de hypotheekrenteaftrek zelfs onmogelijk.

Als je het maandelijks laat uitkeren, maar je inkomen blijkt een stuk lager uit te vallen dat jaar, zal je aan het eind van het jaar veel moeten terugbetalen. Als zzp’er kan je hypotheekrenteaftrek wel maandelijks laten uitkeren, maar ben voorzichtig met het inschatten van het bedrag. Het is ook mogelijk om in gesprek te gaan met de belastingdienst, zij kunnen meedenken over de hoogte van de maandelijkse uitkering.

Voorbeeldberekening hypotheekrenteaftrek

Als zzp’er heb je een jaarinkomen van € 45.000. Hierover betaal je bijvoorbeeld € 18.360 belasting (40,8%). Op de aanschaf van je nieuwe huis vestig je een hypotheek van € 200.000, hetzelfde bedrag als de WOZ-waarde. De rente bedraagt 3%, oftewel € 6.000 in het eerste jaar.

Belastingvoordeel
Eerst zal het eigenwoningforfait berekend moeten worden. De hoogte van het forfait is afhankelijk van de WOZ-waarde van je huis, maar is in de meeste gevallen 0,75%. In dit voorbeeld bedraagt het forfait dus € 1.500, dit bedrag wordt opgeteld bij het belastbare inkomen van € 45.000 = € 46.500. De hypotheekrente (€ 6.000) mag in aftrek worden gebracht, dat brengt ons op een belastbaar inkomen € 40.500. Hierover betaal je € 16.524 (40,8%) inkomstenbelasting, in plaats van € 18.360. Het belastingvoordeel is in dit voordeel dus € 1.836, mooi meegenomen.

Snelle berekening van het voordeel
Wil je alleen het belastingvoordeel uitrekenen? Trek dan het eigenwoningforfait van het bedrag aan betaalde hypotheekrente af en neem daar het belastingpercentage van: (€ 6.000 – € 1.500) x 40,8% = € 1.836.

WAT KAN EEN ADMINISTRATIEKANTOOR VOOR MIJ BETEKENEN?

• Rene ten Caat
• 4 februari 2020

Facturen inboeken, kostenbonnetjes verwerken en financiële rapportages opstellen: met slimme software en handige apps wordt boekhouden steeds sneller, eenvoudiger én efficiënter. Welke meerwaarde heeft een administratiekantoor dan nog?

Als ondernemer heb je een zorgvuldige administratie nodig. Niet alleen om belastingaangifte te kunnen doen en te kunnen bewijzen dat je in aanmerking komt voor bepaalde fiscale regelingen, maar vooral om slim te kunnen ondernemen. Een goede administratie geeft je namelijk inzicht in de financiële gezondheid van je onderneming. Zo weet je precies hoe jouw onderneming ervoor staat én kun je snel bijsturen als dat nodig is. Je kunt je administratie zelf verzorgen, maar je kunt er ook voor kiezen om je volledig op je onderneming te richten en gebruik te maken van de expertise van Admi Account BV. Maar wat kan Admi Account BV nog toevoegen nu boekhouden steeds eenvoudiger wordt en slimme apps zelfs de btw-aangifte voor je klaar kunnen zetten?

Vertrouwde sparringpartner

Admi Account BV denkt graag met je mee. Waar wil jij naartoe als ondernemer? Welke strategie past daarbij? Hoe kun je jouw plannen financieren, wat is een schappelijk tarief en hoe bewegen jouw concurrenten zich? Een betrokken administratiekantoor zoals Admi Account BV kent het reilen en zeilen van jouw onderneming, is op de hoogte van de nieuwste fiscale wet- en regelgeving, plaatst ontwikkelingen in de markt in een breder perspectief en geeft duiding aan financiële cijfers en data. Gesteund door de kennis, inzichten en ervaring van ons kantoor kun je samen sparren over de koers van jouw onderneming en advies vragen bij belangrijke beslissingen voor jouw bedrijf. En dat geeft vertrouwen.

Datagedreven ondernemen

De technologische ontwikkelingen gaan razendsnel. Als ondernemer kun je niet achterblijven. En dat wil je waarschijnlijk ook niet, want door administratieve bedrijfsprocessen te automatiseren, kun je efficiënter werken, kosten besparen en de concurrentie een belangrijke stap voor blijven. Automatisering biedt verbeterde inzichten en legt nieuwe bedrijfskansen bloot, maar het kan ook onzekerheid met zich meebrengen. Want hoe moet je de data interpreteren? En hoe kun je de kansen in jouw business optimaal benutten? Zo biedt de nieuwste boekhoudsoftware real time zicht op de financiële resultaten van jouw bedrijf, maar wat betekent deze informatie precies voor jou als ondernemer? Waar liggen nieuwe kansen? Wat is het juiste moment voor een investering? En kom je bijvoorbeeld in aanmerking voor fiscale voordelen?

Op al deze vragen kan Admi Account BV jouw van dienst zijn, bel eens vrijblijvend en kijk wat de mogelijkheden zijn om echt goed inzicht te krijgen in jouw onderneming.

Trap niet in de volgende Valkuilen als ZZP’er

• Rene ten Caat
• 30 januari 2020

1. Afspraken niet op papier zetten

Je hebt een klant en gaat vol vertrouwen aan de slag. Een contract hoeft niet: je hebt tenslotte een mondelinge afspraak. Maar wat als jouw klant iets anders begrepen heeft dan jij? Onduidelijke afspraken kunnen voor conflicten zorgen. Zet afspraken daarom altijd op papier, bijvoorbeeld in een contract, of gebruik bij je opdrachtbevestiging. Ook een samenwerking met een eventuele zakenpartner kun je het beste vastleggen, bijvoorbeeld in een vof-contract. Admi Account kan U hier zeker mee van dienst zijn.

2. Administratie niet op orde

Je administratie bewaar je in een schoenendoos: het liefst kijk je er helemaal niet naar. Tot het tijd is voor jouw aangifte en de stress begint. Het is echt belangrijk om je administratie goed bij te houden. En niet alleen omdat de Belastingdienst dat wil. Jouw administratie geeft een goed beeld van hoe jouw bedrijf ervoor staat. Je krijgt inzicht in je omzet, je kosten, je winst, de voorraad, slecht of goed lopende producten of diensten, rendabele uren. Laat je goed adviseren door Admi Account BV, en laat ons jouw administratie bijhouden en bespreek de resultaten regelmatig.

3. Verzekeren? Alleen maar rompslomp

Verzekeren? Dat is niet nodig volgens jou. Veel te duur en je bent toch nooit ziek. Verzekeren kan toch de moeite lonen. Als je fanatiek hockeyt, is een arbeidsongeschiktheidsverzekering misschien geen gek plan. En voor die kop koffie die je per ongeluk bij jouw klant over de computer gooit, komt een aansprakelijkheidsverzekering goed van pas.

4. Wanbetalers laten lopen

Sommige klanten betalen stelselmatig te laat. Geen probleem, je zingt het nog wel even uit. Binnenkort betalen ze heus wel. Toch? Klanten die te laat of helemaal niet betalen, kunnen jou in serieuze financiële problemen brengen. Jouw leverancier moet bijvoorbeeld al betaald worden. En als jouw klant niet betaalt, dan kost de opdracht jou geld in plaats van dat het jou inkomen oplevert! Als het om grote bedragen gaat, kun je zelfs failliet gaan door één wanbetaler. Een goed debiteurenbeleid kan geldproblemen voorkomen. Admi Account BV kan ook de debitereunbeheer voor U doen, wij nemen dit graag van U over. Neem altijd actie richting wanbetalers en schakel eventueel een incassobureau in.

5. Onvoldoende geld opzij leggen voor de Belastingdienst

Jouw eerste facturen zijn betaald en je hebt jouw nieuwe auto al uitgezocht. Helaas valt een paar maanden later de belastingaanslag op de mat en blijk je toch niet zo rijk als gedacht! Als ondernemer ontvang je bruto-bedragen van klanten. Daar moet je later nog (inkomsten- en omzet-) belasting over betalen. Leg daarom op tijd geld opzij.

Fooi in administratie verwerken

• Rene ten Caat
• 11 december 2019

Betaalt een klant meer dan er in rekening is gebracht? Dan is dit natuurlijk een mooi compliment, evenals een fijn financieel extraatje. In sommige sectoren is het gebruikelijk dat klanten naast de verplichte vergoeding een fooi geven, maar wat doe je als dit in jouw sector niet het geval is? Moet je hierover dan heffingen betalen? En hoe kun je de fooi in de administratie verwerken?

Wanneer het gaat om fooien is de tijd dat er bovenop de rekening een rijkelijke toelage werd betaald, wel voorbij. Maar ze bestaan nog steeds! In bedrijven waar een goede service wordt verleend, kunnen de inkomsten uit fooien nog altijd vrij hoog oplopen. De meest bekende branches waar nog tips worden gegeven zijn de horeca en de taxibranche. Toch zie je bij deze bedrijven fooi niet altijd in de boekhouding terug.

Loon of extraatje?

Hoewel het geven van fooi in ons land minder dwingend is dan in bijvoorbeeld de Verenigde Staten, is het wel gebruikelijk om het salaris van horecapersoneel aan te vullen met een fooi. De ober of de serveerster neemt dit extraatje in ontvangst, maar hij of zij heeft dit geld natuurlijk niet uitsluitend aan zichzelf te danken. Ook andere factoren als de kwaliteit van het eten of drinken of de gezellige ambiance van de horecagelegenheid spelen een rol.

Vaak worden de fooien daarom door al het personeel verzameld in een pot. Dan kan het geld aan het einde van een bepaalde periode worden verdeeld onder alle werknemers. Maar er zijn ook horecabazen die ervoor kiezen om ieder z’n eigen verdiende fooiengeld te laten houden, met de achterliggende gedachte dat dit ieder personeelslid drijft om zo goed mogelijk zijn of haar best te doen.

Of het geld nu onderling verdeeld wordt of direct naar de persoon gaat die de tip in ontvangst heeft genomen, de meeste horecabazen kiezen ervoor om de verantwoordelijkheid van de (verdeling van de) fooien bij de medewerkers te leggen. Niet alleen omdat hij er dan zelf geen omkijken naar heeft, maar vooral omdat het dan buiten het loon en dus de salarisadministratie valt en hij er zodoende geen loonbelasting, premies, volksverzekeringen en vakantiegeld over hoeft te betalen.

Moet je btw rekenen over de fooi?

Regel je als werkgever de verdeling van de fooien zelf, dan wordt het gezien als uitkering van loon. Wettelijk gezien ben je dan verplicht om er premies over af te dragen en het in de boekhouding te verwerken. Gaat het buiten het loon om, dan gaat deze regel niet op. Van de werknemers wordt er overigens wel verwacht dat zij de ontvangen extraatjes zelf administratief verwerken en opgeven bij het invullen van hun aangifte inkomstenbelasting. Of dit ook in de praktijk wordt gedaan is een tweede, maar dit is de verantwoordelijkheid van de medewerker zelf.

Wat in geen geval een optie is, is om de fooien zelf te houden. De Hoge Raad heeft namelijk bepaald dat werkgevers de fooien niet mogen opeisen. Ook niet wanneer het economisch slecht gaat of wanneer het personeel een relatief hoog brutosalaris of bijvoorbeeld al gratis maaltijden krijgt. De Hoge Raad is van mening dat werkgevers van fooien van het personeel moeten afblijven. Ook is het niet toegestaan om de fooi op het loon in te houden, omdat het wordt gezien als een extraatje boven op de normale betaling aan het personeel.

Net als in de horeca is het in de taxibranche gebruikelijk dat de chauffeurs in de vorm van fooien een kleine toelage krijgen bovenop hun salaris. Als de klant dit geld rechtstreeks aan de werknemer betaalt, is de chauffeur over de fooi geen btw verschuldigd. Dit gaat niet op wanneer de chauffeur de fooi ontvangt in de naam van zijn werkgever, maar in de praktijk komt dit nauwelijks voor.

Hoe verwerk je de fooi bij een online betaling?

Bij bovenstaande voorbeelden is uitgegaan van een contante betaling. Via pinnen of betalen met een creditcard wordt fooi ook vaak digitaal afgerekend. Dan ontvangt niet de werknemer, maar de ondernemer het extra geld. In de wet is vastgelegd dat ook deze fooien buiten de met btw te belasten vergoeding blijft, mits de bedragen door de ondernemer worden doorbetaald aan zijn medewerker(s). Dit wordt in de praktijk vaak opgelost door fooien die met een pinbetaling of creditcard zijn voldaan uit de kas te halen en in een fooienpot te stoppen. In het geval van de taxichauffeur die in loondienst is, komt de fooi op de bedrijfsrekening van de werkgever. Die kan met behulp van de rittenadministratie eenvoudig kan achterhalen voor wie de tip is bedoeld.

Fooi correct in de boekhouding verwerken

In de wet is het zo geregeld dat je geen btw over fooien hoeft te betalen wanneer het gangbaar is dat je in jouw branche fooien ontvangt. Dit geldt ook wanneer de fooi niet aan het personeel is gericht, maar aan jou als ondernemer. Werk je als horecabaas of als zelfstandig taxichauffeur, dan hoef je dus geen btw te betalen over de fooien die je zelf ontvangt. Van zowel de werknemer als de werkgever wordt er wel verwacht dat de ontvangen tips worden bijgehouden in een administratie zodat ze correct kunnen worden verwerkt voor de inkomstenbelasting. Als de fooi dus aan een zelfstandig ondernemer is betaald, moet deze in de boekhouding terug te vinden zijn en als het gangbaar is in jouw branche kun je deze exclusief omzetbelasting boeken.

Is het in jouw branche niet gangbaar dat je een hoger bedrag ontvangt dan er in rekening is gebracht, dan moet je over dit extraatje wel btw afdragen. Om de verschuldigde btw te berekenen over dit extra bedrag, vermenigvuldig je de fooi met 21/121 (bij 21% btw) of met 9/109 (bij 9% btw). Dit bedrag geef je vervolgens op in je btw-aangifte. Om je administratie sluitend te krijgen, vermeld je in je boekhoudprogramma de fooien los, zodat duidelijk is welke extraatjes je in een periode hebt ontvangen.

Dit moet je als ZZP’er weten over reiskosten

• Rene ten Caat
• 3 december 2019

Ben je zzp’er, heb je een opdracht op locatie en pak je de fiets naar het station om met de trein verder te reizen naar je opdrachtgever? Dan wist je waarschijnlijk al dat de kosten van je treinreis aftrekbaar zijn. Maar wist je ook dat je per kilometer die je fietsend hebt afgelegd naar het station € 0,19 mag aftrekken van je winst? Het is zonde om deze aftrekpost te laten liggen, zeker als je een eindje moet fietsen naar het station en regelmatig op locatie werkt.

Zakelijk reizen met eigen vervoer

Rijd je met je eigen auto naar een zakelijke klus of bijeenkomst? Of pak je je privéfiets, brommer of skateboard? Voor zakelijke ritten die je met een eigen vervoersmiddel maakt (lopend mag ook!), mag je per kilometer een vast bedrag van € 0,19 aftrekken van je winst. Hierdoor betaal je dus minder inkomstenbelasting.

Werk je bijvoorbeeld 100 dagen in het jaar op locatie, woon je op gemiddeld 5 kilometer afstand van je opdrachtgevers en pak je altijd de fiets? Dan leveren deze ritjes jou een jaarlijkse aftrekpost op van 100 x (5 km x 2) x € 0,19 = € 190,-.

Mooi meegenomen toch? Maar let op: in deze vaste kilometervergoeding zijn alle kosten die je voor deze zakelijke rit maakt inbegrepen. Betaal je bijvoorbeeld tol, parkeergeld of een euro voor de fietsenstalling? Dan mag je deze kosten niet afzonderlijk aftrekken. 

Auto van de zaak

Ben je ondernemer en gebruik je je auto zakelijk? Dan heb je twee keuzes:

• De auto is privébezit of je least de auto privé;
• De auto is ondernemingsvermogen of je onderneming least de auto.

Zowel voor de inkomstenbelasting als voor de btw moet je bepalen of de auto tot je ondernemingsvermogen of tot je privévermogen hoort. Meer weten over de mogelijkheden, de gevolgen en de aandachtspunten voor beide belastingsoorten in combinatie met de auto van de zaak? Lees de blog De auto van de zaak. Ook goed om te weten: begin dit jaar zijn de bijtellingsregelingen gewijzigd. En ook komend jaar veranderen die overigens opnieuw.

Zakelijk reizen met het openbaar vervoer

Reis je als zzp’er voor een zakelijk doel met het openbaar vervoer? Dan mag je je reiskosten opvoeren als zakelijke kosten. Deze kosten mag je helemaal aftrekken van je opbrengsten. Op de website ov-chipkaart.nl kun je een declaratieoverzicht maken van je zakelijke reizen. Houd er rekening mee dat reizen in het openbaar vervoer onder het btw-tarief van 9% valt. Deze btw zit al inbegrepen in de reiskosten, maar is niet gespecifieerd in het declaratieoverzicht.

Rekenvoorbeeld: heb je in een kalenderjaar bijvoorbeeld € 1.000 aan zakelijke reiskosten gemaakt met het openbaar vervoer? Dan mag je in je aangifte over dat jaar € 1.000 / 109 x 100% = € 917,43 opvoeren als zakelijke reiskosten.

Andersom geldt: heb je een reiskostenvergoeding ontvangen van je opdrachtgever? Dan moet je deze bij je opbrengsten tellen.

Vergeet de btw niet

Wist je dat je de btw over zakelijke reiskosten mag terugvragen? Dat geldt dus zowel voor de btw van je OV-kosten als voor de btw over bijvoorbeeld zakelijke parkeerkosten. Zorg in ieder geval voor een sluitende administratie. Bewaar een declaratieoverzicht van je OV-kosten of houd een sluitende rittenregistratie bij.

Reiskosten doorbelasten aan opdrachtgevers

Als zzp’er bepaal je zelf welke afspraken je met een opdrachtgever maakt over je zakelijke reiskosten. Je hoeft je dus niet te houden aan de vaste kilometervergoeding van € 0,19 die de Belastingdienst hanteert. De Belastingdienst beschouwt de reiskostenvergoeding die je overeenkomt met een opdrachtgever als onderdeel van de vergoeding voor jouw prestatie, dus als bedrijfskosten. Noteer de overeengekomen vergoeding exclusief btw op je factuur. Over het totaalbedrag van de factuur hanteer je vervolgens het btw-percentage dat bij jouw diensten hoort. Breng je normaal gesproken dus 21% btw in rekening over je geleverde diensten? Dan reken je ditzelfde percentage over de reiskosten op je factuur.

De belangrijkste vragen over het UBO-register

• Rene ten Caat
• 21 november 2019

Meer dan 1,5 miljoen organisaties krijgen in 2020 te maken met het UBO-register. Op dit moment is de wetgeving die daarover gaat nog in behandeling. UBO’s zijn natuurlijke personen die meer dan 25% van het economisch belang in een organisatie hebben. Wat weten we nu al over Ultimate Beneficial Owners (UBO’s) en het UBO-register? Lees hier de 5 belangrijkste vragen en antwoorden.

1. Wat betekent UBO?

UBO staat voor Ultimate Beneficial Owner, ofwel uiteindelijk belanghebbende van een organisatie. Dit zijn de personen die de uiteindelijke eigenaar zijn van of zeggenschap hebben over een organisatie. Denk aan personen die meer dan 25% van de aandelen hebben in een bv. Of personen die meer dan 25% direct of indirect eigendomsbelang hebben in een vof of maatschap.

2. Waarom komt er een UBO-register?

Het UBO-register komt voort uit Europese regelgeving. Met dit register wil de EU het gebruik van het financiële stelsel voor witwaspraktijken en terrorismefinanciering voorkomen. Het UBO-register maakt transparanter wie aan de touwtjes trekt bij organisaties die in Nederland zijn opgericht. Zo kunnen personen hun financieel-economische criminaliteit niet meer verhullen achter juridische entiteiten. Daarnaast kunnen personen en organisaties door de openbaarheid van het register beter geïnformeerd besluiten met wie zij zaken doen.

3. Moet ik ook UBO’s gaan inschrijven?

Organisaties met de volgende rechtsvormen zijn verplicht om hun UBO’s in te schrijven:

• niet-beursgenoteerde besloten vennootschappen en naamloze vennootschappen
• stichtingen, verenigingen met volledige rechtsbevoegdheid, waarborgmaatschappijen en coöperaties
• verenigingen zonder volledige rechtsbevoegdheid maar met onderneming
  
• personenvennootschappen: maatschappen, vennootschappen onder firma en commanditaire vennootschappen
• Europese naamloze vennootschappen
• Europese coöperatieve vennootschappen
• Europese economische samenwerkingsverbanden die volgens hun statuten hun zetel in Nederland hebben
• rederijen

Heeft je organisatie één van de volgende rechtsvormen, dan heb je geen registratieplicht:

• eenmanszaken
• publiekrechtelijke rechtspersonen
• verenigingen van eigenaars
• kerkgenootschappen
• beursgenoteerde vennootschappen
• enkele historische rechtspersonen (zoals gilden en hofjes)
• bv’s en andere rechtspersonen in oprichting

Buitenlandse rechtspersonen, zoals een Ltd of GmbH, die vestigingen in Nederland hebben (‘branch offices’) hebben ook geen registratieplicht in Nederland. De Ltd of GmbH moet UBO’s registreren in het land van oprichting.

De verwerking van persoonsgegevens in het UBO-register zal conform de Algemene Verordening Gegevensbescherming (AVG) gebeuren.

4. Wanneer kan ik de UBO’s van mijn organisatie gaan inschrijven?

De wet waarin het UBO-register wordt geregeld moet nog door de Tweede en Eerste Kamer worden aangenomen en in werking treden. De waarschijnlijke datum van inwerkingtreding is 10 januari 2020. Vanaf die datum moeten UBO’s ingeschreven worden in het UBO-register, via de website van KVK. Organisaties die op die datum ingeschreven staan in het Handelsregister hebben vanaf dan anderhalf jaar de tijd om hun UBO’s in te schrijven.

Inschrijven van UBO’s zal kosteloos zijn. De tekenbevoegden binnen je organisatie – die nu opgaven mogen doen aan het Handelsregister – gaan ook UBO’s inschrijven.

5. Wie mag het UBO-register inzien?

Iedereen mag het UBO-register tegen een bepaald tarief inzien. Bevoegde autoriteiten die het UBO-register gebruiken om onderzoek te doen naar verdachte geldstromen zien echter meer informatie over een UBO dan anderen. Als je het UBO-register wilt bekijken moet je je eerst online registreren en identificeren.

Kleineondernemingsregeling

• Rene ten Caat
• 19 november 2019

In 2020 worden er ingrijpende veranderingen doorgevoerd in de kleineondernemersregeling (KOR). Wat verandert er en waarom moet je als kleine ondernemer direct actie ondernemen?

De KOR gaat ingrijpend veranderen per 1 januari 2020, maar binnen een paar dagen moet je al een verzoek indienen voor de nieuwe KOR. Je moet namelijk vóór 20 november in actie komen om direct vanaf 1 januari 2020 gebruik te kunnen maken van de nieuwe kleineondernemersregeling. Wat houdt de regeling nu in en wat gaat er veranderen?

Hoe ziet de KOR er in 2019 nog uit?

De KOR geeft recht op een belastingvoordeel. Als je in 2019 minder dan 1.883 euro aan btw af moet dragen, dan heb je recht op een belastingvermindering of hoef je de verschuldigde btw niet af te dragen. Kleine ondernemers hebben dus een groot voordeel, doordat de btw-afdracht niet nodig is. Ook in de nieuwe regeling hebben kleine ondernemers recht op een fiscaal voordeel.

Hoe wordt de KOR in 2020?

Ook in de nieuwe situatie is er een voordeel, maar het voordeel is er nu op gericht dat je bij opdrachtgevers/klanten geen btw meer in rekening hoeft te brengen. Hiervoor mag de jaaromzet naar verwachting niet boven de 20.000 euro uitkomen. In tegenstelling tot de KOR van vóór 2020, hebben rechtspersonen (bijvoorbeeld stichtingen en BV’s) er ook recht op. Het doen van een btw-aangifte vervalt voor bedrijven die van de KOR gebruik mogen maken. Als de omzet per jaar boven de 20.000 euro uitkomt, vervalt de KOR.

Vóór 20 november moet de schriftelijke aanvraag binnen zijn

De ondernemers die gelijk vanaf 1 januari gebruik willen maken van de nieuwe KOR moeten geen tijd meer verspillen. De aanvraag hiervoor moet namelijk vóór 20 november bij de Belastingdienst binnen zijn. Later aanmelden heeft tot gevolg dat de KOR pas geldt per 1 april.

Aanvragen kan met dit formulier op de website van de Belastingdienst.